国产精品欧美亚洲,综合欧美国产视频二区,日韩精品在线第一页,超级色的网站观看在线

  • 財(cái)務(wù)咨詢
  • 黃山眾逸財(cái)稅
  • 真誠務(wù)實(shí)

「稅務(wù)熱點(diǎn)」出售者通過“反向開票”銷售報(bào)廢產(chǎn)品能享稅費(fèi)優(yōu)惠嗎?點(diǎn)擊查看22個(gè)熱點(diǎn)問答

時(shí)間:2024年06月05日 信息來源:本站原創(chuàng) 點(diǎn)擊: 加入收藏 】【 字體:

近日,國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于資源回收企業(yè)向自然人報(bào)廢產(chǎn)品出售者“反向開票”有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2024年第5號(hào)),明確實(shí)行資源回收企業(yè)向自然人報(bào)廢產(chǎn)品出售者“反向開票”的有關(guān)事項(xiàng)。適用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的資源回收企業(yè),是否可以反向開具增值稅專用發(fā)票?出售者通過“反向開票”銷售報(bào)廢產(chǎn)品,如何申報(bào)繳納個(gè)稅?相關(guān)熱點(diǎn)問答一文梳理,快來學(xué)習(xí)吧~




「稅務(wù)熱點(diǎn)」出售者通過“反向開票”銷售報(bào)廢產(chǎn)品能享稅費(fèi)優(yōu)惠嗎?點(diǎn)擊查看22個(gè)熱點(diǎn)問答

1

符合條件的資源回收企業(yè)從什么時(shí)候可以實(shí)行“反向開票”?

答:自2024年4月29日起,自然人報(bào)廢產(chǎn)品出售者向資源回收企業(yè)銷售報(bào)廢產(chǎn)品,符合條件的資源回收企業(yè)可以向出售者開具發(fā)票。

2

如何界定資源回收企業(yè)“反向開票”政策中的“報(bào)廢產(chǎn)品”?

答:報(bào)廢產(chǎn)品,是指在社會(huì)生產(chǎn)和生活消費(fèi)過程中產(chǎn)生的,已經(jīng)失去原有全部或部分使用價(jià)值的產(chǎn)品。

3

如何界定資源回收企業(yè)“反向開票”政策中的“出售者”?

答:出售者,是指銷售自己使用過的報(bào)廢產(chǎn)品或銷售收購的報(bào)廢產(chǎn)品、連續(xù)不超過12個(gè)月“反向開票”累計(jì)銷售額不超過500萬元的自然人。

4

實(shí)行“反向開票”的資源回收企業(yè)應(yīng)符合什么條件?

答:實(shí)行“反向開票”的資源回收企業(yè)(包括單位和個(gè)體工商戶),應(yīng)當(dāng)符合以下三項(xiàng)條件之一,且實(shí)際從事資源回收業(yè)務(wù):
(一)從事危險(xiǎn)廢物收集的,應(yīng)當(dāng)符合國家危險(xiǎn)廢物經(jīng)營許可證管理辦法的要求,取得危險(xiǎn)廢物經(jīng)營許可證;
(二)從事報(bào)廢機(jī)動(dòng)車回收的,應(yīng)當(dāng)符合國家商務(wù)主管部門出臺(tái)的報(bào)廢機(jī)動(dòng)車回收管理辦法要求,取得報(bào)廢機(jī)動(dòng)車回收拆解企業(yè)資質(zhì)認(rèn)定證書;
(三)除危險(xiǎn)廢物、報(bào)廢機(jī)動(dòng)車外,其他資源回收企業(yè)應(yīng)當(dāng)符合國家商務(wù)主管部門出臺(tái)的再生資源回收管理辦法要求,進(jìn)行經(jīng)營主體登記,并在商務(wù)部門完成再生資源回收經(jīng)營者備案。

5

出售者“反向開票”累計(jì)銷售額超過500萬元的如何處理?

答:自然人銷售報(bào)廢產(chǎn)品連續(xù)12個(gè)月“反向開票”累計(jì)銷售額超過500萬元的,資源回收企業(yè)不得再向其“反向開票”。資源回收企業(yè)應(yīng)當(dāng)引導(dǎo)持續(xù)從事報(bào)廢產(chǎn)品出售業(yè)務(wù)的自然人依法辦理經(jīng)營主體登記,按照規(guī)定自行開具發(fā)票。

6

符合條件的資源回收企業(yè)如何開通“反向開票”功能?

答:資源回收企業(yè)需要“反向開票”的,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《資源回收企業(yè)“反向開票”申請(qǐng)表》,并提供危險(xiǎn)廢物經(jīng)營許可證或報(bào)廢機(jī)動(dòng)車回收拆解企業(yè)資質(zhì)認(rèn)定證書或商務(wù)部門再生資源回收經(jīng)營者備案登記證明。

7

已取得“反向開票”資格的資源回收企業(yè)如何反向開具發(fā)票?

答:資源回收企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)或增值稅發(fā)票管理系統(tǒng),在線向出售者反向開具標(biāo)注“報(bào)廢產(chǎn)品收購”字樣的發(fā)票。

8

資源回收企業(yè)在“反向開票”時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)選擇哪一類商品編碼?

答:資源回收企業(yè)“反向開票”,以及納稅人銷售報(bào)廢產(chǎn)品自行開具發(fā)票時(shí),應(yīng)當(dāng)按照新的《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》正確選擇“報(bào)廢產(chǎn)品”類編碼。稅務(wù)總局將根據(jù)需要適時(shí)對(duì)《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整,并在開票系統(tǒng)中及時(shí)更新。

9

資源回收企業(yè)是否可以調(diào)整“反向開票”的發(fā)票額度?

答:資源回收企業(yè)可以根據(jù)“反向開票”的實(shí)際經(jīng)營需要,按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)調(diào)整發(fā)票額度,或最高開票限額和份數(shù)。

10

適用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的資源回收企業(yè),是否可以反向開具增值稅專用發(fā)票?

答:資源回收企業(yè)銷售報(bào)廢產(chǎn)品適用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的,可以反向開具普通發(fā)票,不得反向開具增值稅專用發(fā)票;適用增值稅一般計(jì)稅方法的,可以反向開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。資源回收企業(yè)銷售報(bào)廢產(chǎn)品,增值稅計(jì)稅方法發(fā)生變更的,應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)對(duì)“反向開票”的票種進(jìn)行調(diào)整。

11

資源回收企業(yè)能否憑借反向開具的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

答:資源回收企業(yè)可以按規(guī)定抵扣反向開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款。

12

政策出臺(tái)后,原適用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的資源回收企業(yè)中的增值稅一般納稅人,能否改為選擇適用增值稅一般計(jì)稅方法?

答:資源回收企業(yè)中的增值稅一般納稅人銷售報(bào)廢產(chǎn)品,本公告施行前已按有關(guān)規(guī)定選擇適用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的,可以在2024年7月31日前改為選擇適用增值稅一般計(jì)稅方法。
除上述情形外,資源回收企業(yè)選擇增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅后,36個(gè)月內(nèi)不得變更;變更為增值稅一般計(jì)稅方法后,36個(gè)月內(nèi)不得再選擇增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

13

資源回收企業(yè)“反向開票”后,發(fā)生銷售退回、開票有誤、銷售折讓等情形的如何處理?

答:資源回收企業(yè)“反向開票”后,發(fā)生銷售退回、開票有誤、銷售折讓等情形需要開具紅字發(fā)票的,由資源回收企業(yè)填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》。填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》時(shí),應(yīng)當(dāng)填寫對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息,紅字發(fā)票需與原藍(lán)字發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。

14

資源回收企業(yè)向出售者“反向開票”時(shí),是否需要為出售者代辦稅費(fèi)?

答:資源回收企業(yè)向出售者“反向開票”時(shí),應(yīng)當(dāng)按規(guī)定為出售者代辦增值稅及附加稅費(fèi)、個(gè)人所得稅的申報(bào)事項(xiàng),于次月申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《代辦稅費(fèi)報(bào)告表》和《代辦稅費(fèi)明細(xì)報(bào)告表》,并按規(guī)定繳納代辦稅費(fèi)。未按規(guī)定期限繳納代辦稅費(fèi)的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫停其“反向開票”資格,并按規(guī)定追繳不繳或者少繳的稅費(fèi)、滯納金。

15

資源回收企業(yè)是否可直接向出售者“反向開票”并代辦稅費(fèi)事項(xiàng)?

答:資源回收企業(yè)首次向出售者“反向開票”時(shí),應(yīng)當(dāng)就“反向開票”和代辦稅費(fèi)事項(xiàng)征得該出售者同意,并保留相關(guān)證明材料。該出售者不同意的,資源回收企業(yè)不得向其“反向開票”,出售者可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票。

16

出售者通過“反向開票”銷售報(bào)廢產(chǎn)品,能否享受相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策?

答:出售者通過“反向開票”銷售報(bào)廢產(chǎn)品,可按規(guī)定享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免征增值稅和3%征收率減按1%計(jì)算繳納增值稅等稅費(fèi)優(yōu)惠政策。后續(xù)如小規(guī)模納稅人相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策調(diào)整,按照調(diào)整后的政策執(zhí)行。

17

出售者通過“反向開票”銷售報(bào)廢產(chǎn)品,月銷售額超過10萬元的如何處理?

答:出售者通過“反向開票”銷售報(bào)廢產(chǎn)品,當(dāng)月銷售額超過10萬元的,對(duì)其“反向開票”的資源回收企業(yè),應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)月各自“反向開票”的金額為出售者代辦增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào),并按規(guī)定繳納代辦稅費(fèi)。

18

出售者通過“反向開票”銷售報(bào)廢產(chǎn)品,如何申報(bào)繳納個(gè)人所得稅?

答:出售者通過“反向開票”銷售報(bào)廢產(chǎn)品,按照銷售額的0.5%預(yù)繳經(jīng)營所得個(gè)人所得稅。由資源回收企業(yè)在“反向開票”時(shí)為出售者代辦個(gè)人所得稅預(yù)繳申報(bào),于“反向開票”次月申報(bào)期內(nèi)報(bào)送相關(guān)報(bào)告表,并按規(guī)定繳納代辦的個(gè)人所得稅。
出售者在“反向開票”的次年3月31日前,應(yīng)當(dāng)自行向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理經(jīng)營所得匯算清繳,資源回收企業(yè)應(yīng)當(dāng)向出售者提供“反向開票”和已繳稅款等信息。
稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出售者存在未按規(guī)定辦理經(jīng)營所得匯算清繳情形的,應(yīng)當(dāng)依法采取追繳措施,并要求資源回收企業(yè)停止向其“反向開票”。

19

資源回收企業(yè)反向開具的發(fā)票對(duì)應(yīng)的銷售額,能否享受資源綜合利用增值稅政策?

答:資源回收企業(yè)從事《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄(2022年版)》所列的資源綜合利用項(xiàng)目,其反向開具的發(fā)票屬于《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于完善資源綜合利用增值稅政策的公告》(2021年第40號(hào))第三條第二項(xiàng)第1點(diǎn)所述“從銷售方取得增值稅發(fā)票”。即反向開具發(fā)票對(duì)應(yīng)的銷售額,符合規(guī)定的,可以享受資源綜合利用增值稅政策。

20

資源回收企業(yè)反向開具的發(fā)票,能否作為本企業(yè)所得稅稅前扣除憑證?

答:資源回收企業(yè)反向開具的發(fā)票,符合稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件相關(guān)規(guī)定的,可以作為本企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。不符合規(guī)定進(jìn)行稅前扣除的,嚴(yán)格按照《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規(guī)定處理。

21

實(shí)行“反向開票”的資源回收企業(yè)應(yīng)當(dāng)保存哪些資料?

答:實(shí)行“反向開票”的資源回收企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的相關(guān)規(guī)定保存能證明業(yè)務(wù)真實(shí)性的材料,包括收購報(bào)廢產(chǎn)品的收購合同或協(xié)議、運(yùn)輸發(fā)票或憑證、貨物過磅單、轉(zhuǎn)賬支付記錄等,并建立收購臺(tái)賬,詳細(xì)記錄每筆收購業(yè)務(wù)的時(shí)間、地點(diǎn)、出售者及聯(lián)系方式、報(bào)廢產(chǎn)品名稱、數(shù)量、價(jià)格等,以備查驗(yàn)。納稅人現(xiàn)有賬冊(cè)、系統(tǒng)能夠包括上述內(nèi)容的,無需單獨(dú)建立臺(tái)賬。

22

根據(jù)政策規(guī)定,資源回收企業(yè)對(duì)“反向開票”業(yè)務(wù)負(fù)有哪些責(zé)任?

答:資源回收企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)辦理“反向開票”業(yè)務(wù)時(shí)提交的相關(guān)資料以及資源回收業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé),依法履行納稅義務(wù)。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)資源回收企業(yè)提交虛假資料騙取“反向開票”資格或資源回收業(yè)務(wù)虛假的,稅務(wù)機(jī)關(guān)取消其“反向開票”資格,并依法追究責(zé)任。